Körperschaft- und Gewerbesteuer

Finanzwirt Jürgen Groels ist seit 20 Jahren in der Finanzverwaltung des Landes Nordrhein-Westfalen tätig und Experte insbesondere für den Bereich Außensteuerrecht. Darüber hinaus hat er als alleiniger Fachbuchautor und Co-Autor an bedeutenden Werken zum Steuerrecht und der Bilanzierung maßgeblich mitgewirkt.

• 1. Körperschaftsteuer.- 1.1 Historischer Rückblick.- 1.2 Allgemeines zur Rechtsform der GmbH.- 1.3 Steuerbefreiungen von der Körperschaftsteuer.- 1.4 Das körperschaftsteuerliche Einkommen.- 1.5 Körperschaftsteuertarif und Steuersätze.- 1.6 Anrechnungsverfahren.- 1.7 Der Systemwechsel: Übergang vom Anrechnungsverfahren auf ein klassisches Körperschaftsteuersystem.- 1.8 Das Halbeinkünfteverfahren.- 1.9 Übergang vom Anrechnungs- auf das Halbeinkünfteverfahren.- 1.10 KSt-Guthaben und KSt-Minderung sowie KSt-Erhöhung i.R.d. Übergangsregelung.- 1.11 Organschaft.- 1.12 Gesellschafterfremdfinanzierung.- 1.13 Verdeckte Gewinnausschüttungen.- 2. Gewerbesteuer.- 2.1 Historischer Rückblick.- 2.2 Die Stellung der Gewerbesteuer im Steuersystem.- 2.3 Das Steueraufkommen der Gewerbesteuer.- 2.4 Rechtsgrundlagen der Gewerbesteuer.- 2.5 Die Verwaltung der Gewerbesteuer.- 2.6 Schema zur Ermittlung der Gewerbesteuer.- 2.7 Steuergegenstand der Gewerbesteuer.- 2.8 Steuerschuldner der Gewerbesteuer.- 2.9 Die Arten des Gewerbebetriebes.- 2.10 Die Steuerpflicht.- 2.11 Messbetrag nach dem Gewerbeertrag.- 2.12 Messbetrag nach dem Gewerbekapital (nur bis zum 31.12.1997).- 2.13 Die persönliche Steuerpflicht § 5 GewStG.- 2.14 Steuerbefreiungen von der Gewerbesteuer § 3 GewStG.- 2.15 Besteuerung nach dem Gewerbeertrag.- 2.16 Fallgestaltungen zur Gewerbesteuerpflicht.- 2.17 Hinzurechnungen und Kürzungen.- 2.18 Maßgebender Gewerbeertrag § 10 GewStG.- 2.19 Gewerbeverlust § 10 a GewStG (A 66 GewStR).- 2.20 Voraussetzungen für die Berücksichtigung von Gewerbeverlusten.- 2.21 Freibetrag § 11 Abs. 1 S. 3 Nr. 1 GewStG.- 2.22 Steuermesszahl und Steuermessbetrag nach dem Gewerbeertrag § 11 GewStG.- 2.23 Hebesatz der Gemeinden.- 2.24 Gewerbesteuer-Vorauszahlungen.- 2.25 Entstehung derSteuer § 18 GewStG.- 2.26 Die Zerlegung des Steuermessbetrags.- 2.27 Die Rolle und die Behandlung der Gewerbesteuer im steuerpflichtigen Betrieb.- 2.28 Steuerbescheide des Gewerbesteuerrechts und die dazugehörigen Rechtsbehelfe.- 2.29 Die Gewerbesteuer im Kurzüberblick.- 2.30 Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb § 35 EStG.- Anhänge.- Lösungen.- StEuglG.