Die Einkommensteuererklärung 2023

Von Experten speziell für Kanzleimitarbeiterinnen und Kanzleimitarbeiter

Das Praxiswerk im übersichtlichen DIN-A4-Format richtet sich insbesondere an die Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Steuerberaterinnen und Steuerberater. Der Leitfaden geht aus dem Herbst/Winter-Seminar des Steuerberaterverbands Niedersachsen Sachsen-Anhalt e.V. zur Vorbereitung auf die Arbeiten an den Einkommensteuererklärungen 2023 hervor.

Anschaulich und praxisnah

Die Autoren verdeutlichen sämtliche Elemente der Einkommensteuererklärung mit vielen Praxisbeispielen und Hinweisen. Im Mittelpunkt stehen dabei die aktuellen Steuerrechtsänderungen und zahlreichen Verwaltungsanweisungen sowie die neueste Rechtsprechung. Die Themen sind nach ihrer Bedeutung für die tägliche Praxis gewichtet und anschaulich dargestellt:

Aktuelle Einführung

• Zahlen zur Einkommensteuer-Veranlagung 2023
• Gesetzesänderungen mit Blick auf die Einkommensteuer
• Sondersituationen - Krieg und Naturkatastrophen
• Gesetz zur Modernisierung des Personengesellschaftsrechts (MoPeG)
• Änderungen der Erklärungsvordrucke
• Einkommensteuererklärung und Verfahrensrecht
• Plattformen-Steuertransparenzgesetz

Unternehmensbereich

• Blick in die Anlage »EÜR«
• Aktuelles zur Abgrenzung der Einkunftsarten
• Photovoltaikanlagen im Ertragsteuerrecht ab VZ 2022
• Photovoltaikanlagen im Umsatzsteuerrecht ab VZ 2023 (Hinweise)
• Sonstiges zu Photovoltaikanlagen
• Aktuelle Abschreibungsfragen
• Elektronische Aufzeichnungssysteme - Kassen (Hinweise)
• Betriebseinnahmen/-ausgaben - Update
• Aktuelles zu §§ 16, 17 EStG

Arbeitnehmerbereich

• Korrektur von Arbeitslohn
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag
• Häusliches Arbeitszimmer - Häusliches Arbeiten
• Entfernungspauschale
• Doppelte Haushaltsführung
• Reisekosten - Update
• Umzugskosten
• Dienstwagen / Geschäftswagen - Update
• Sonstiges

Einkünfte aus Kapitalvermögen/Abgeltungsteuer

• Gesetzesänderungen
• Verluste
• Abgrenzung Abgeltungsteuer / Individuelle Besteuerung
• Weitere aktuelle Entwicklungen

Rund ums Haus

• Blick in die Erklärungsvordrucke
• Aktuelles zur Einnahmeerfassung
• Aktuelle Abschreibungsfragen
• Erhaltungsaufwand oder Herstellungskosten?
• Sonstiges

Sonstige Einkünfte

• Neues zur Rentenbesteuerung
• Rentenangleichung in den neuen Bundesländern
• Weitere aktuelle Einzelthemen
• Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften von Grundstücken
• Sonstiges
• Gas- und Wärmepreisbremse

Sonderausgaben

• Vorsorgeaufwendungen
• Erstattungsüberhang
• Realsplitting
• Versorgungsausgleich bei Ehescheidung / Aufhebung einer Lebenspartnerschaft (§§ 3, 10, 22 EStG)
• Zuwendungen (Spenden und Mitgliedsbeiträge)
• Verlustabzug nach § 10d EStG

Außergewöhnliche Belastungen

• Allgemeine außergewöhnliche Belastungen (§ 33 EStG)
• Außergewöhnliche Belastungen in Sonderfällen (§ 33a EStG)
• Behinderten-Pauschbeträge (§ 33b EStG)
• Exkurs: Aufwendungen der Kinder für ihre Eltern

Familie im Einkommensteuerrecht

• Veranlagung
• Kindergeld/Kinderfreibeträge
• Aktuelle Entwicklungen und Rechtsprechung zur Berücksichtigung von Kindern
• Berücksichtigung von Kindern mit einer Behinderung
• Kinder in Berufsausbildung
• Ausbildungsfreibetrag bei auswärtiger Unterbringung
• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
• Kinderbetreuungskosten

§§ 35a und 35c EStG - Update

• § 35a EStG - Update
• Photovoltaikanlagen auf dem Eigenheim: §§ 35a und 35c EStG
• Vordruckänderungen - Anlage Energetische Maßnahmen